Segue exemplo com dados e valores meramente ilustrativos para melhor entendimento:
a) tarifa de abertura de crédito: R$ 500,00;
b) juros: 2% ao mês (R$ 707,00);
c) IOF: R$ 45,00;
d) indexador: TR – variação de 1% (R$ 350,00).
Dessa forma, a operação sera contabilizada como segue:
1) Pelo registro da liberação do empréstimo:
D – Bancos Conta Movimento – Banco Alfa S/A (Ativo Circulante) R$ 35.000,00
C – Empréstimos – Banco Alfa S/A (Passivo Circulante) R$ 35.000,00
2) Pelo registro dos encargos pagos na liberação do empréstimo:
D – Tarifas e Comissões Bancárias (Conta de Resultado) R$ 500,00
D – IOF (Conta de Resultado) R$ 45,00
C – Bancos Conta Movimento – Banco Alfa S/A (Ativo Circulante) R$ 545,00
3) Pelo registro da atualização mensal do empréstimo:
D – Variações Monetárias Passivas (Conta de Resultado) R$ 350,00
C – Empréstimos – Banco Alfa S/A (Ativo Circulante) R$ 350,00
4) Pelo registro dos juros incorridos no mês de junho/20X1:
D – Juros Passivos (Conta de Resultado) R$ 707,00
C – Empréstimos – Banco Alfa S/A (Passivo Circulante) R$ 707,00*
(*) R$ 35.350,00 (R$ 35.000,00 relativos ao principal + R$ 350,00 relativos à variação da TR no período) x 2%.
5) Pelo registro da liquidação do empréstimo:
D – Empréstimos – Banco Alfa S/A (Passivo Circulante) R$ 36.057,00
C – Bancos Conta Movimento – Banco Alfa S/A (Ativo Circulante) R$ 36.057,00*
(*) R$ 35.000,00 relativos ao principal + R$ 707,00 correspondentes aos juros + R$ 350,00 relativos à variação da TR.
(NTC TG 08 – Custos de Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários, item 11)
- Eu sou obrigado a entregar a declaração do IRPF? - outubro 23, 2022